Due Diligence
Processo di verifica preventiva della genuinità, tracciabilità e regolarità di un credito d'imposta prima della sua acquisizione.
Nella filiera del credito fiscale la due diligence esamina la documentazione tecnica e amministrativa a supporto del credito — asseverazioni, visto di conformità, titoli edilizi, tracciabilità dei pagamenti, congruità delle spese — per fondare la diligenza del cessionario ai sensi dell'art. 121, comma 6-bis, del D.L. 34/2020, che esclude il concorso nella violazione in presenza di specifica documentazione. Documenta le verifiche e le criticità rilevate, ma non garantisce la spettanza del credito né esclude controlli successivi.
Termini collegati
- Cessione del Credito
Trasferimento a un terzo di un credito d'imposta vantato verso l'Erario, dietro corrispettivo monetario.
- Asseverazione
Dichiarazione tecnica giurata di un professionista abilitato che attesta requisiti tecnici, congruità delle spese e stato di avanzamento dei lavori.
- Visto di Conformità
Attestazione rilasciata da un professionista abilitato (commercialista, CAF) sulla corretta predisposizione della documentazione fiscale relativa al credito.
- Art. 121
Articolo del D.L. 34/2020 che disciplina le opzioni alternative alla detrazione diretta dei bonus edilizi: sconto in fattura e cessione del credito.
Altri termini: Credito Fiscale
Le definizioni aiutano a leggere documenti e offerte; per requisiti e controversie fanno fede la disciplina applicabile e il contratto.
Due diligence finanziaria —